東莞市財(cái)慧會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司
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個(gè)人所得稅,通俗的說話是公司員工的工資薪金和個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得要交納的個(gè)人所得稅。
一、什么是個(gè)人所得稅匯算清繳
匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。2022年3月1日至6月30日,我們將迎來2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。
所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。有一個(gè)專門匯算表格,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定,把該調(diào)整增加的增加,該減少的減少。法律依據(jù):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》第一條:需要辦理匯算清繳的納稅人,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi),向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。
二、為什么要做個(gè)人所得稅年度匯算
1、 為了更加精準(zhǔn)、全面享受各項(xiàng)稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策
下列未申報(bào)或未足額稅前扣除項(xiàng)目,可以通過年度匯算扣除:基本減除費(fèi)用全年6萬元,專項(xiàng)扣除“三險(xiǎn)一金”等,專項(xiàng)附加扣除,子女教育、贍養(yǎng)老人等。
依法確定的其他扣除企業(yè)年金、職業(yè)年金等,符合條件的公益性捐贈(zèng)支出、教育、扶貧、濟(jì)困等捐贈(zèng)。
2、 為了準(zhǔn)確計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)繳個(gè)稅,多退少補(bǔ):
您平時(shí)預(yù)繳的稅額可能與年度應(yīng)納稅額不一致,可以通過年度匯算“多退少補(bǔ)”。
3、辦理方式有幾種
納稅人可自主選擇下列辦理方式:自己辦納稅人自行辦理,單位辦請(qǐng)任職受雇單位辦理,請(qǐng)人辦可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),或其他單位及個(gè)人代辦。
三、交個(gè)人所得稅的好處在于:
第一、個(gè)稅可以作為自己收入證明的佐證。
交稅多少當(dāng)然是跟收入水平呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系,一般來說,收入越高交稅越多;交稅越多,收入越高。去銀行貸款時(shí),個(gè)人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規(guī)定,但是可以作為個(gè)人收入證明的佐證。也就是你現(xiàn)在可能會(huì)抱怨自己交稅太多,但如果真的去辦理貸款,有可能就比交稅少的人群更有優(yōu)勢(shì)啦。
第二、防止個(gè)人隱匿收入。
在離婚案件中多涉及撫養(yǎng)費(fèi),夫妻的一方為了少付子女撫養(yǎng)費(fèi),會(huì)刻意隱瞞自己的收入或者財(cái)產(chǎn),但一面之詞不足以采信,取證機(jī)關(guān)一般還會(huì)調(diào)查父母雙方的納稅證明。如果有個(gè)稅完稅證明,想要隱藏自己的真實(shí)收入恐怕難度大大增加。
第三、居住證、留學(xué)簽證的辦理。
第四、用于購(gòu)買住房。很多城市,外地戶口需要有在當(dāng)?shù)夭坏陀?年的個(gè)人所得稅記錄,才能買住房。
四、個(gè)人所得稅六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除
(一)、子女教育專項(xiàng)附加扣除
(1)納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
(2)父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除, 具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
(二)、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除
(1)納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出, 在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出, 在取得相關(guān)證書的當(dāng)年, 按照3600元定額扣除。
(三)、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除
(1)在一個(gè)納稅年度內(nèi), 納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出, 扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分, 由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí), 在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
(四)、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除
納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房, 發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
(五)、住房租金專項(xiàng)附加扣除
?、僦陛犑小⑹?huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。
②除上述所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
(六)、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除
(1)納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出, 統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:
①納稅人為獨(dú)生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
?、诩{稅人為非獨(dú)生子女的, 由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的除額度, 每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元??梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)? 也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議, 指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
(2)被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母, 以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的, 不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
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